北京德瑞會計師事務所是北京地區財務審計服務專業的會計公司,攜稅務師事務所為企業提供審計、稅務、代理等一站式綜合財稅服務。
稅收籌劃/納稅籌劃 小規模代理記賬/一般納稅人代理記賬 企業研發費加計扣除審計 北京稅務審計,企業所得稅匯算清繳審計
當前位置: 主頁 > 稅務師事務所 > 涉稅會計 >
審計,財稅,服務項目
聯系我們
點擊咨詢
服務熱線:13811883910 18301535396
E-mail:deruicpa@sina.com
地址:東城區首東國際B座4號樓801 810

河北省國家稅務局增值稅稅率調整七問

作者/整理:大寶 來源:德瑞財稅 時間:2018-05-08

  問題一:增值稅稅率調整從什么時候開始執行?
  答:納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%.納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%.納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。上述政策自2018年5月1日起執行。
  問題二:增值稅稅率調整后,出口退稅率是否也發生變化?
  答:原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%.原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%.
  外貿企業2018年7月31日前出口的上述所涉貨物、銷售的上述所涉跨境應稅行為,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率。生產企業2018年7月31日前出口的上述所涉貨物、銷售的上述所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率。
  調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間,以出口貨物報關單上注明的出口日期為準,調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間,以出口發票的開具日期為準。
  問題三:增值稅稅率調整前的業務,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,在稅率調整后如何處理?
  答:一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票。
  開具紅字發票須按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(2016年第47號)規定執行。
  問題四: 增值稅稅率調整前的業務,開票有誤需要重新開具的,在稅率調整后如何處理?
  答:一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票,開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。
  開具紅字發票須按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(2016年第47號)規定執行。
  問題五:增值稅稅率調整前的業務,未開具增值稅發票的應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,在稅率調整后如何處理?
  答:一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票應稅銷售行為,在稅率調整后需要補開的,應當按照原適用稅率補開。
  問題六:如何判定一項應稅銷售行為是否屬于增值稅稅率調整前的業務?
  答:按照該項應稅銷售行為的納稅義務發生時間進行判定。如果納稅義務發生在4月30日之前,就適用調整前的稅率。如果納稅義務發生時間在5月1日之后,就適用調整后的稅率。開具發票時,應遵循上述原則選擇適用稅率。
  判定增值稅納稅義務發生時間的文件規定:
  1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條;
  2.《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條;
  3.《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條;
  4.《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅[2017]58號)第二條。
  問題七:增值稅稅率調整后,納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目,如何進行增值稅納稅申報?
  答:納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。
        
        
上一篇:一般納稅人轉登記為小規模納稅人政策明白紙
        
下一篇:稅率調整|增值稅發票如何開具大全
        
         
       
通宝国际娱乐